Як виявити шахрайство у фінансовій звітності?
Яскравими ознаками бухгалтерського шахрайства є зростання доходів без відповідного зростання грошових потоків, постійне зростання продажів у той час, коли конкуренти борються, і значне зростання ефективності компанії протягом останнього звітного періоду фінансового року.
Шахрайство у фінансовій звітності може бути здійснено наступним чином: Маніпулювання, фальсифікація або зміна бухгалтерських записів або підтверджуючих документів, на основі яких складається фінансова звітність.
Системи на основі правил: Одним із найбільш традиційних методів виявлення та запобігання шахрайству є використання систем на основі правил. Ці системи використовують заздалегідь визначені правила для виявлення потенційних випадків шахрайства на основі певних моделей або умов.
Шахрайська фінансова звітність. Прикладом шахрайської фінансової звітності є компанія, яка доставляє клієнтам товари, які не були замовлені, а потім записує дохід так, ніби він відповідає всім критеріям для визнання доходу.
Причини маніпулювання фінансовою звітністю варіюються від поганої діяльності компанії до жадібності, і вона з’являється там, де є можливість. Найбільш поширеною формою шахрайства з фінансовою звітністю є маніпулювання прибутками.
Відсутні документи До ознак шахрайства належать реєстрація транспортних засобів, списки продажів і покупок, чекові книжки та звіти про інвентаризацію. Коли такі записи зникають, це може вказувати на небажану ситуацію, яка може призвести до втрати певних активів або грошей.