Який приклад резерву на покриття збитків за кредитом?
Сценарій №2: Банк додає 100 доларів у вигляді позик і очікує втрати на них 5 доларів. Він записує 5 доларів США для резерву на покриття збитків за кредитами. Валові позики збільшуються на 100 доларів, надбавка стає на 5 доларів більше від’ємною, а показник чистих позик збільшується на 95 доларів.
ВСЕ є оціночний резерв проти загальної суми кредитів, утримуваних для інвестицій, і дебіторської заборгованості за фінансуванням оренди. Він являє собою суму, яка вважається відповідною для покриття очікуваних кредитних збитків у поточному кредитному портфелі, і його метою є поглинання чистих списань, які, ймовірно, будуть реалізовані.
Припустімо, станом на 30 вересня компанія має дебіторську заборгованість на суму 40 000 доларів США. За її оцінками, 10% її дебіторської заборгованості не буде стягнуто, і створює кредитний запис у розмірі 10% х 40 000 доларів США = 4000 доларів США в якості резерву на покриття кредитних збитків.
Резерв на покриття збитків від позик і оренди (ALLL), який спочатку називався резервом безнадійних боргів, становить резерв оцінки, створений і підтримуваний за рахунок відрахувань від операційного доходу банку.
Значення loan-loss reserve англійською в банківських рахунках, сума, яка показує, що вона очікує втратити від позик, які можуть бути неповернені: Резерв на збитки, виділений на зовнішні позики, був найвищим у бухгалтерських книгах банку.
Очікувані кредитні збитки визначаються порівняння амортизованої вартості активу з поточною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків основної суми та відсотків. Очікувані кредитні збитки визначаються шляхом застосування розрахункової норми збитків до основи амортизованої вартості активу.